德国报税指南

距离今年的报税截止日期7月31日还有一个半月，你今年退税了吗？不管你在德国打工、实习还是正式工作，只要你的月收入超过450欧元（非minijob），就可以退税。

低于起征点9168欧元（2019年标准）时甚至可以拿回所有税款。怎么样，心动了吗?

No.1

谁可以自愿报税？

一句话概括：所有在德国长期生活的人都可以自愿报税。只要你的月收入大于450欧元，就会被自动扣税，而只要有被扣税，就有机会拿回这些税。

作为学生如果没有收入或者只有minijob的话，我们也建议“报税”，其实也就是上报“开销/损失”（Verlustvortrag）。这些持续多年的亏损都可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去，从而降低第一年的工作收入。

No.2

谁具有报税义务？

拿三级/五级税卡，四级/四级mit Faktor，六级税卡以及具有其他副业收入的人群，都具有报税义务，而不管其是属于雇员还是学生。也就是说如果学生在婚后改了税级或者有着出租房屋的收入，都具有报税义务。具体为：

拿四级mit Faktor，五级或者六级中的任一种税卡

有第二份持续性工作且月收入超过450或者年收入超过5400欧元时

除了主业之余还做自由职业，开网店和其他个体经营年盈利超过410欧元时 存在出租房屋（Vermietung）、出租土地（Verpachtung）或者其他租赁收入一年超过256欧元时

私人买卖或通过转售来获取一年内超过600欧元的盈利的行为时，如自住不满10年的房屋，持有不足1年的首饰、工艺品等。

有领取福利或者补偿（Lohnersatzleistung）超过410欧元时，如父母金（Elterngeld）、生育津贴（Mutterschaftsgeld）、失业金（Arbeitslosengeld I）和病假津贴（Krankengeld）等

在一年中有更换过工作时，第二份工作的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）第二行也会有“S”的标注

No.3

报税可以退回多少钱？

根据德国联邦统计局的数据，平均的退还税金为1007欧元。其中大部分（58%）的退还税金为100-1000欧元。

比如说，小明月薪4000（年薪48000），按一级税卡和默认保险附加费率0.9%的话，小明整年所扣除的个税则为8316欧元。

但是小明今年因为上班路费、生病手术、购买私人退休保险等从而支出了很多钱，实际应税所得（zu versteuerndes Einkommen/zvE）只有30000欧元，按照这个数额计算后得到的实际个税应为5280欧元，其中的差值为8316-5280=3036欧元。除此之外还有团结税（个税的5.5%）。

这样小明就可以退回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元回来。

换句话说，拿回的钱就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。工资越高，税率也越高，那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。

No.4

报税的开始和截止日期？

通常报税在二月份拿到上一年的工资税证明（Lohnsteuerbescheinigung）之后就可以开始了。另外如果你作为房东还有房租收入的话，应该等拿到物业公司对于上一年的账单之后再开始。

从2019年起，有报税义务人群的报税截止日期延长了两个月到第二年的7月31日了。如果有税务顾问（Steuerberater）的话则可以延长到第三年2月底。

没有报税义务的自愿报税者可以最迟到第五年年底上交报税单。也就是说，如果你工作了五年都没有报税，今年还可以补报哦！

No.5

如何报税？

两个字，填表。

需要的信息包括：姓名、生日、住址、婚姻状态、以及个人税号（Steuer-Identifikationsnummer/Steuer-ID），注意不要和Steuernummer弄混淆。这个11位的纯数字号码也可以在工资税证明上面看到。

1.纸质表格

在财政局拿到所需表单的纸质版，一张一张按照需求填写之后签字再交回到财政局即可。

2.新型报税：ELSTER

Elster是德语“电子报税”的缩写，即ELektronische STeuerERklärung，这个单词在德语中又是“喜鹊”的意思，看来它不只报喜，还可以报税。这个在线工具是由德国税务管理局（Finanzverwaltung）官方开发的免费电子报税系统。

进入到Elster之后可以选择所需的表格，填写信息。在填漏或者可能出错的地方会有需要添加或修改的提醒，比较人性化。填完之后可以在网上直接发送到财政局，不需要签字和送交这一过程。

3.专业报税：税务顾问

税务顾问（Steuerberater）收费一般是按照退回税款金额的百分比计算，一般10%-20%。也就是说他帮助你退回了2000欧的话，收费就在200-400欧元。比较适合收入较高且收入来源复杂繁多的人群，又或者是个体户。

税务顾问的专业性在于，他们知道哪些开销可以抵税，哪些方法又可以合理避税，等于是尽最大可能地帮你从财政局拿钱回来。

4.智能报税：报税软件

报税软件每年的收费价格在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表，因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动，来让你填写相关的信息，软件会把信息自动填到相关的表上。适合所有报税新手！

软件还会给你很多Tipps，比如告诉你哪些开销在无需账单证明的情况下最多可以承认的数额。下面是一些常见的报税软件：

WISO Steuer:Sparbuch

Smartsteuer

SteuerSparErklärung

Taxman

用软件协助填写表格完成之后有两种提交办法，1. 把生成的pdf表单打印，签字之后交至财政局；2. 在软件里链接Elster账号，然后直接在网上通过Elster递交表格。

No.6

哪些开销可以抵税？

对于工薪族来说，可退税开支的大头一般是工作相关的，只要和工作相关大部分开支都可以申报，比如手机、软件、电话费、书房（折算房租）、交通费（按里程折算）等等。其中大额物件建议保留票据，税务局有可能会查证。

除此之外还有购买专业书籍、办公用品、工作服的费用等。工作服是指像制服一样的工作服，但有的职业，比如翻译，公关行业的人等在某些工作场合要穿着正式，一般来说，这类服装也比较昂贵，但这项支出不能退税。

除此以外常见的退税项目还包括健康、住房、保险等方面开支。

No.7

什么时候可以拿到钱？

一般来说需要1-2个月的时间。财政局会先寄给你一份信，上面写有应税所得（zu versteuerndes Einkommen）的计算过程和最后应付所得税和实际纳税的差额，这个差额就会在未来3个工作日内打到你填在主表上的账户里。

文章的最后借用一下广告语：绝不给财政局多交一分钱！（Keinen Cent zuviel ans Finanzamt!）